ВЪТРЕШНИ ПРАВИЛА ЗА ФИНАНСОВО УПРАВЛЕНИЕ И КОНТРОЛ ОУ „ПЕТКО РАЧЕВ СЛАВЕЙКОВ“ – с. КОРТЕН
ГЛАВА ПЪРВА: ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ Чл. 1. Настоящите вътрешни правила за финансово управление и контрол (СФУК) в ОУ „Петко Рачев Славейков“ – с. Кортен регламентират процесите по осигуряване на разумна увереност, че целите на училището се постигат чрез:
Съответствие със законодателството, вътрешните актове и договорите;
Надеждност, пълнота и навременност на финансовата и оперативната информация;
Ефективност, ефикасност и икономичност на дейностите;
Опазване на активите и информацията.
Чл. 2. Правилата създават условия за:
Законосъобразно и целесъобразно разходване на бюджетните средства;
Прозрачност на управленските и финансовите процеси;
Децентрализация на отговорностите и ясно разпределение на правомощията;
Регулярна отчетност пред първостепенния разпоредител – Община Нова Загора.
Чл. 3. (1) Настоящите правила се прилагат във всички структури, дейности и процеси в училището. (2) Финансовото управление и контрол се осъществяват при спазване на принципите на законосъобразност, добро финансово управление, прозрачност, икономичност и конфиденциалност. Чл. 4. Елементите на СФУК са: контролна среда, управление на риска, контролни дейности, информация и комуникация, и мониторинг.
ГЛАВА ВТОРА: КОНТРОЛНА СРЕДА Раздел I: Лична почтеност и професионална етика Чл. 5. Всички служители изпълняват задълженията си съгласно принципите на лична почтеност и професионална етика. Служителите са длъжни да декларират липса на конфликт на интереси при участие в процедури по избор на изпълнители. Чл. 6. Неспазването на Етичния кодекс на училището представлява нарушение на трудовата дисциплина и се санкционира по реда на Кодекса на труда. Раздел II: Управленски подход и Управление на човешките ресурси Чл. 7. Управленската дейност се осъществява на принципите на йерархичност и координация. Педагогическият съвет действа като колективен орган за управление. Чл. 8. Назначаването, освобождаването и определянето на възнагражденията на служителите се извършва съгласно КТ и Наредбите на МОН за заплащане на труда в системата на образованието.
ГЛАВА ТРЕТА: УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА Чл. 9. Управлението на риска е процес на идентифициране и анализ на фактори, които могат да попречат на постигането на целите. Чл. 10. (1) Директорът утвърждава Стратегически и Оперативен риск-регистър, който се актуализира ежегодно.
(2) Оценката на риска се извършва чрез въпросници за самооценка, резултатите от които служат за актуализация на контролните процедури.
ГЛАВА ЧЕТВЪРТА: КОНТРОЛНИ ДЕЙНОСТИ Чл. 11. (1) Финансовото управление се осъществява в пълно съответствие с указанията и бюджетните процедури на Община Нова Загора.
(2) Училището представя на Общината периодични отчети за изпълнението на бюджета (месечни и тримесечни) в срокове, определени от първостепенния разпоредител. Чл. 12. (Процедура с Финансов заявител) (1) Въвежда се задължително използване на финансов заявител при иницииране на разход или поемане на задължение.
(2) Заявителят съдържа: основание, прогнозна стойност, източник на финансиране и подписи.
(3) Съгласуването се извършва по веригата: Домакин -> Гл. счетоводител -> Финансов контрольор (за суми над 300 евро) -> Директор. Чл. 13. (Система на двойния подпис) (1) Всяко финансово задължение и плащане се извършва само след положен „двоен подпис“ от Директора и Главния счетоводител.
(2) За разходи над 300 евро (600 лв.) се изисква и предварителна проверка от Финансов контрольор за законосъобразност и наличен бюджет. Чл. 14. (Избор на изпълнители) За суми, които не попадат под обхвата на задължителните процедури по ЗОП, училището прилага принципа на „три оферти“ или пазарно проучване за осигуряване на най-добра цена и качество.
ГЛАВА ПЕТА: ИНФОРМАЦИЯ, КОМУНИКАЦИЯ И МОНИТОРИНГ Чл. 15. Документирането и архивирането на финансовата информация се извършва съгласно Закона за счетоводството, като счетоводните регистри се съхраняват 10 години. Чл. 16. Директорът организира извършването на годишна инвентаризация на активите и пасивите, като резултатите се оформят в протоколи и се отразяват счетоводно до края на финансовата година. Чл. 17. СФУК подлежи на ежегоден мониторинг. При констатирани слабости от вътрешни или външни одитори (в т.ч. проверки от Община Нова Загора), правилата се актуализират незабавно.
ПРЕХОДНИ И ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ §1. Настоящите правила са разработени на основание ЗФУКПС и методическите насоки на МФ. §2. Правилата влизат в сила от датата на утвърждаването им със заповед на Директора. §3. Неразделна част от настоящите правила са:
